Bahamas, Belize, die Seychellen sowie die Turks- und Caicosinseln wurden von der EU-Liste nicht kooperativer Steuergebiete gestrichen

Der Europäische Rat hat heute die Bahamas, Belize, die Seychellen sowie die Turks- und Caicosinseln von der Liste der nicht kooperativen Steuergebiete gestrichen. Mit diesen Aktualisierungen besteht die EU-Liste aus den folgenden 12 Gerichtsbarkeiten:

• Amerikanischen Samoa-Inseln
• Anguilla
• Antigua und Barbuda
• Fidschi
• Guam
• Palau-
• Panama
• Russland
• Samoa
• Trinidad und Tobago
• US Virgin Islands
• Vanuatu

Der Rat bedauert, dass diese Länder und Gebiete in Steuerfragen noch nicht kooperativ sind, und fordert sie auf, ihren Rechtsrahmen zu verbessern, um die festgestellten Probleme zu lösen.

Gründe für die Streichung von Gerichtsbarkeiten aus der Liste

Diese EU-Liste nicht kooperativer Steuergebiete (Anhang I) umfasst Länder, die entweder keinen konstruktiven Dialog mit der EU über die Steuerpolitik geführt haben oder ihren Verpflichtungen zur Umsetzung der notwendigen Reformen nicht nachgekommen sind. Diese Reformen sollten darauf abzielen, eine Reihe von Zielen zu erreichen Kriterien für verantwortungsvolles Handeln im Steuerbereich, Zu denen Steuertransparenz, gerechte Besteuerung und Umsetzung internationaler Standards, die darauf abzielen Steueraushöhlung und Gewinnverlagerung verhindern. Die Liste wird zweimal im Jahr aktualisiert, um den Überblick über die Entwicklungen zu behalten, normalerweise im Februar und Oktober, unter der Schirmherrschaft der EU-Finanzminister.

Über Bahamas und Turks- und CaicosinselnSeit Oktober 2022 wurden in beiden Rechtsgebieten vom OECD Forum of Harmful Tax Practices (FHTP) Mängel bei der Durchsetzung wirtschaftlicher Substanzanforderungen festgestellt. In der jüngsten Bewertung des FHTP wurden die Empfehlungen an beide Jurisdiktionen zur Behebung dieser Mängel von „harten“ in „weiche“ Empfehlungen umgewandelt, was es der Code of Conduct Group ermöglichte, diese Jurisdiktionen als konform mit dem Standard für Jurisdiktionen ohne oder nur mit einem zu betrachten nominale Körperschaftssteuer.

Im Oktober 2023, Belize und Seychellen wurden in die EU-Liste nicht kooperativer Steuergebiete aufgenommen, nachdem das OECD Global Forum einen Informationsaustausch auf Anfrage negativ bewertet hatte. Aufgrund von Änderungen der geltenden Regeln in diesen Gerichtsbarkeiten hat das Global Forum beiden eine ergänzende Überprüfung gewährt, die in naher Zukunft durchgeführt wird. Bis zum Ergebnis dieser Überprüfung wurden Belize und die Seychellen in den entsprechenden Abschnitt von Anhang II aufgenommen.

Sachstandsdokument (Anhang II)

Zusätzlich zur Liste der nicht kooperativen Steuergebiete hat der Rat das übliche Sachstandsdokument (Anhang II) gebilligt, das den aktuellen Stand der EU widerspiegelt Zusammenarbeit mit seinen internationalen Partnern und die Verpflichtungen dieser Länder ihre Gesetzgebung zu reformieren, um den vereinbarten Standards für verantwortungsvolles Handeln im Steuerbereich zu entsprechen. Sein Zweck ist es Anerkennung laufender konstruktiver Arbeit im Bereich Steuernund den positiven Ansatz kooperativer Gerichtsbarkeiten zur Umsetzung der Grundsätze verantwortungsvollen Handelns im Steuerbereich zu fördern.

Zwei Gerichtsbarkeiten, Albanien und Hongkonghaben ihre Verpflichtungen durch die Änderung einer schädlichen Steuerregelung erfüllt und werden aus dem Lagebericht gestrichen.

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Aruba und Israel hat außerdem alle noch ausstehenden Verpflichtungen erfüllt (im Zusammenhang mit dem automatischen Austausch von Finanzkontoinformationen im Rahmen des gemeinsamen Meldestandards).

Das Global Forum gab Botswana und Dominica Positive Bewertungen im Hinblick auf den Informationsaustausch auf Anfrage, was zur Streichung des Verweises auf diese Rechtsgebiete im entsprechenden Abschnitt führt.

Hintergrund

Die EU-Liste der nicht kooperativen Gerichtsbarkeiten für Steuerzwecke wurde im Dezember 2017 erstellt. Sie ist Teil der externen Steuerstrategie der EU und soll zu den laufenden Bemühungen zur Förderung der Steuergüte weltweit beitragen.
Gerichtsbarkeiten werden anhand einer Reihe von Kriterien beurteilt, die vom Rat festgelegt werden. Diese Kriterien umfassen Steuertransparenz, gerechte Besteuerung und die Umsetzung internationaler Standards, die der Erosion der Steuerbemessungsgrundlage und Gewinnverlagerungen vorbeugen sollen.

Der Vorsitzende der Verhaltenskodexgruppe führt bei Bedarf politische und verfahrenstechnische Dialoge mit relevanten internationalen Organisationen und Gerichtsbarkeiten.

Die Arbeit an der Liste ist ein dynamischer Prozess. Seit 2020 aktualisiert der Rat die Liste zweimal jährlich. Die nächste Überarbeitung der Liste ist für Oktober 2024 geplant.

Die Liste ist in Anhang I der Schlussfolgerungen des Rates zur EU-Liste nicht kooperativer Länder und Gebiete für Steuerzwecke aufgeführt. Zu den Schlussfolgerungen gehört auch ein Sachstandsdokument (Anhang II), in dem kooperative Jurisdiktionen aufgeführt werden, die ihre Steuerpolitik oder die damit verbundene Zusammenarbeit weiter verbessert haben.

Die Entscheidungen des Rates werden von der Verhaltenskodexgruppe des Rates vorbereitet, die auch für die Überwachung steuerlicher Maßnahmen in den EU-Mitgliedstaaten zuständig ist. Die Verhaltenskodex-Gruppe arbeitet eng mit internationalen Gremien wie dem OECD-Forum für schädliche Steuerpraktiken (FHTP) zusammen, um weltweit verantwortungsvolles Handeln im Steuerbereich zu fördern.

Schlussfolgerungen des Rates zur überarbeiteten EU-Liste nicht kooperativer Länder und Gebiete für Steuerzwecke

EU-Liste nicht kooperativer Länder und Gebiete (Hintergrundinformationen)

Verhaltenskodex-Gruppe (Unternehmensbesteuerung)

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