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#DigitalTaxation: Kommission schlägt neue Maßnahmen vor, um sicherzustellen, dass alle Unternehmen in der EU faire Steuern zahlen

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Die Europäische Kommission hat heute (21. März) neue Regeln vorgeschlagen, um sicherzustellen, dass digitale Geschäftsaktivitäten in der EU fair und wachstumsfreundlich besteuert werden. Die Maßnahmen würden die EU zu einem weltweiten Vorreiter bei der Gestaltung von Steuergesetzen machen, die für die moderne Wirtschaft und das digitale Zeitalter geeignet sind.

Der jüngste Boom digitaler Unternehmen wie Social-Media-Unternehmen, kollaborativer Plattformen und Online-Content-Anbieter hat erheblich zum Wirtschaftswachstum in der EU beigetragen. Die aktuellen Steuervorschriften sind jedoch nicht auf Unternehmen zugeschnitten, die global tätig oder virtuell sind oder kaum oder gar nicht physisch präsent sind. Der Wandel ist dramatisch: Neun der 9 weltweit größten Unternehmen nach Marktkapitalisierung sind heute digital, verglichen mit jedem zwanzigsten vor zehn Jahren. Die Herausforderung besteht darin, diesen Trend optimal zu nutzen und gleichzeitig sicherzustellen, dass digitale Unternehmen ihren gerechten Steueranteil zahlen. Andernfalls besteht eine echte Gefahr für die öffentlichen Einnahmen der Mitgliedstaaten: Der durchschnittliche effektive Steuersatz digitaler Unternehmen ist derzeit halb so hoch wie in der traditionellen Wirtschaft in der EU.

Die heutigen Vorschläge kommen zu einem Zeitpunkt, da die Mitgliedstaaten nach dauerhaften und nachhaltigen Lösungen suchen, um einen fairen Anteil an den Steuereinnahmen aus Online-Aktivitäten sicherzustellen. wie von den Staats- und Regierungschefs der EU im Oktober 2017 dringend gefordert. Gewinne aus lukrativen Aktivitäten wie dem Verkauf nutzergenerierter Daten und Inhalte werden von den heutigen Steuervorschriften nicht erfasst. Die Mitgliedstaaten beginnen nun, schnelle, einseitige Lösungen zur Besteuerung digitaler Aktivitäten zu suchen, was ein rechtliches Minenfeld und steuerliche Unsicherheit für Unternehmen schafft. Nur ein koordinierter Ansatz kann sicherstellen, dass die digitale Wirtschaft fair, wachstumsfreundlich und nachhaltig besteuert wird.

Zwei unterschiedliche Legislativvorschläge, die die Kommission heute vorgeschlagen hat, werden zu einer gerechteren Besteuerung digitaler Aktivitäten in der EU führen:

  • Die erste Initiative zielt darauf ab, die Körperschaftsteuervorschriften so zu reformieren, dass Gewinne auch dann erfasst und besteuert werden, wenn Unternehmen in erheblichem Umfang über digitale Kanäle mit Nutzern interagieren. Dies ist die von der Kommission bevorzugte langfristige Lösung.
  • Der zweite Vorschlag ist eine Reaktion auf Forderungen mehrerer Mitgliedstaaten nach einer Übergangssteuer, die die wichtigsten digitalen Aktivitäten abdeckt, die derzeit in der EU völlig steuerfrei sind.

Dieses Paket stellt einen kohärenten EU-Ansatz für ein digitales Steuersystem dar, das den digitalen Binnenmarkt unterstützt und in internationale Diskussionen einfließen wird, die darauf abzielen, das Problem auf globaler Ebene zu lösen.

Valdis Dombrovskis, Vizepräsident für den Euro und den sozialen Dialog, sagte: „Die Digitalisierung bringt unzählige Vorteile und Chancen mit sich. Sie erfordert aber auch Anpassungen unserer traditionellen Regeln und Systeme. Wir würden Regeln bevorzugen, die auf globaler Ebene, auch auf OECD-Ebene, vereinbart werden. Aber die Höhe der Gewinne, die derzeit unversteuert bleiben, ist inakzeptabel. Wir müssen unsere Steuervorschriften dringend ins 21. Jahrhundert bringen, indem wir eine neue umfassende und zukunftssichere Lösung einführen.“

Pierre Moscovici, Kommissar für Wirtschaft, Finanzen, Steuern und Zoll, fügte hinzu: „Die digitale Wirtschaft ist eine große Chance für Europa und Europa ist eine riesige Einnahmequelle für digitale Unternehmen. Diese Win-Win-Situation wirft jedoch rechtliche und steuerliche Bedenken auf. Unsere Regeln aus der Zeit vor dem Internet erlauben es unseren Mitgliedstaaten nicht, in Europa tätige digitale Unternehmen zu besteuern, wenn sie hier kaum oder gar nicht physisch präsent sind. Dies stellt für die Mitgliedstaaten ein immer größeres schwarzes Loch dar, da die Steuerbasis erodiert. Aus diesem Grund bringen wir einen neuen Rechtsstandard sowie eine Übergangssteuer für digitale Aktivitäten auf den Weg.“

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Vorschlag 1: Eine gemeinsame Reform der EU-Körperschaftsteuervorschriften für digitale Aktivitäten

Dieser Vorschlag würde es den Mitgliedstaaten ermöglichen, Steuern zu erheben profite die in ihrem Gebiet erzeugt werden, auch wenn ein Unternehmen keine hat physikalisch Präsenz dort. Die neuen Regeln würden sicherstellen, dass Online-Unternehmen den gleichen Beitrag zu den öffentlichen Finanzen leisten wie traditionelle Unternehmen.

Eine digitale Plattform verfügt dann über eine steuerpflichtige „digitale Präsenz“ oder eine virtuelle Betriebsstätte in einem Mitgliedstaat, wenn sie eines der folgenden Kriterien erfüllt:

– Der jährliche Umsatz in einem Mitgliedstaat überschreitet einen Schwellenwert von 7 Millionen Euro.

– es hat in einem Steuerjahr mehr als 100,000 Nutzer in einem Mitgliedstaat und;

– In einem Steuerjahr werden zwischen Unternehmen und Geschäftsnutzern mehr als 3,000 Geschäftsverträge für digitale Dienste abgeschlossen.

Die neuen Regeln werden auch die Art und Weise ändern, wie Gewinne den Mitgliedstaaten zugewiesen werden, sodass sie besser widerspiegelt, wie Unternehmen online Mehrwert schaffen können: zum Beispiel abhängig davon, wo sich der Nutzer zum Zeitpunkt des Konsums befindet.

Letztlich stellt das neue System eine echte Verbindung zwischen dem Ort, an dem digitale Gewinne erzielt werden, und dem Ort, an dem sie besteuert werden, her. Die Maßnahme könnte schließlich in den Anwendungsbereich der Gemeinsamen konsolidierten Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage (GKKB) integriert werden – die von der Kommission bereits vorgeschlagene Initiative zur Zuweisung der Gewinne großer multinationaler Konzerne auf eine Weise, die besser widerspiegelt, wo der Wert geschaffen wird.

Vorschlag 2: Eine Übergangssteuer auf bestimmte Einnahmen aus digitalen Aktivitäten

Mit dieser Übergangssteuer wird sichergestellt, dass die Tätigkeiten, die derzeit nicht effektiv besteuert werden, unmittelbar Einnahmen für die Mitgliedstaaten generieren. Dies würde auch dazu beitragen, einseitige Maßnahmen zur Besteuerung digitaler Aktivitäten in bestimmten Mitgliedstaaten zu vermeiden, die zu einem Flickenteppich nationaler Reaktionen führen könnten, was unserem Binnenmarkt schaden würde.

Im Gegensatz zur gemeinsamen EU-Reform der zugrunde liegenden Steuervorschriften würde diese indirekte Steuer auf Einnahmen aus bestimmten digitalen Aktivitäten Anwendung finden, die dem aktuellen Steuerrahmen vollständig entzogen sind. Dieses System wird nur als Übergangsmaßnahme gelten, bis die umfassende Reform umgesetzt wurde und über eingebaute Mechanismen verfügt, um die Möglichkeit einer Doppelbesteuerung zu verringern.

Die Steuer gilt für Einnahmen aus Aktivitäten, bei denen die Nutzer eine wichtige Rolle bei der Wertschöpfung spielen und die mit den aktuellen Steuervorschriften am schwierigsten zu erfassen sind, wie zum Beispiel folgende Einnahmen:

– Entstanden durch den Verkauf von Online-Werbeflächen;

– die aus digitalen Vermittlungstätigkeiten entstehen, die es Nutzern ermöglichen, mit anderen Nutzern zu interagieren und den Verkauf von Waren und Dienstleistungen untereinander zu erleichtern, und

– entstehen durch den Verkauf von Daten, die aus benutzerseitig bereitgestellten Informationen generiert werden.

Die Steuereinnahmen würden von den Mitgliedsstaaten erhoben, in denen die Nutzer ansässig sind, und gelten nur für Unternehmen mit einem weltweiten Gesamtjahresumsatz von 750 Millionen Euro und einem EU-Umsatz von 50 Millionen Euro. Dies wird dazu beitragen, dass kleinere Start-ups und Scale-up-Unternehmen entlastet bleiben. Schätzungsweise 5 Milliarden Euro an Einnahmen pro Jahr könnten für die Mitgliedstaaten generiert werden, wenn die Steuer mit einem Steuersatz von 3 % erhoben würde.

Nächste Schritte

Die Legislativvorschläge werden dem Rat zur Annahme und dem Europäischen Parlament zur Beratung vorgelegt. Die EU wird sich auch weiterhin aktiv an den globalen Diskussionen zur Digitalbesteuerung im Rahmen der G20/OECD beteiligen und auf ehrgeizige internationale Lösungen drängen.

Mehr Infos

MEMO zur Digitalbesteuerung

Webseite der GD TAXUD zur Digitalbesteuerung

Factsheet zu den heutigen Vorschlägen

VIDEO: Müssen digitale Aktivitäten besteuert werden?

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EU Reporter veröffentlicht Artikel aus einer Vielzahl externer Quellen, die ein breites Spektrum an Standpunkten zum Ausdruck bringen. Die in diesen Artikeln vertretenen Positionen sind nicht unbedingt die von EU Reporter.

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