# Steuerumgehung gegen Steuerhinterziehung: Steuervokabular leicht gemacht

Steuerplanungsstrategien, die Lücken im internationalen Steuersystem ausnutzen, um Gewinne künstlich an Orte zu verlagern, an denen wenig oder keine wirtschaftliche Aktivität oder Besteuerung stattfindet, was dazu führt, dass nur wenig oder keine Unternehmenssteuer gezahlt wird.

Wirtschaftlicher Eigentümer

Der wirtschaftliche Eigentümer eines Unternehmens oder einer anderen juristischen Person, der sich hinter einer Reihe von Briefkastenfirmen verbergen kann. Dies kann zu mangelnder Transparenz führen, da nicht klar ist, wer Gewinne erzielt oder die Entscheidungen des Unternehmens diktiert.

In ihrer Kampf gegen Geldwäsche und TerrorismusDas Parlament hat es bereits geschafft, die EU-Länder dazu zu bewegen, Zentralregister mit Informationen über die wirtschaftlichen Eigentümer von Unternehmen. Diese Register stehen Behörden und Personen mit berechtigtem Interesse, wie etwa Journalisten, zur Verfügung.

Im Januar 2018 unterstützten die Abgeordneten ein neues Gesetz, das jedem den Zugang ermöglichen würde Daten über die wirtschaftlichen Eigentümer von Unternehmen, die in der EU tätig sind.

Gemeinsame konsolidierte Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage

Ein gemeinsames Regelwerk, nach dem Unternehmen, die in der EU tätig sind, ihre steuerpflichtigen Gewinne berechnen können, anstatt für jedes EU-Land, in dem sie ansässig sind, andere Regeln einzuhalten. Außerdem könnten sie alle ihre Gewinne und Verluste EU-weit konsolidieren. Die nationalen Regierungen würden jedoch das Recht behalten, ihren eigenen Körperschaftsteuersatz festzulegen.

Im Februar 2018 unterstützte das Parlament den Vorschlag zur Einrichtung einer gemeinsame konsolidierte Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage. Unternehmen würden dort besteuert, wo sie ihre Gewinne erwirtschaften. Darüber hinaus würden ihre digitalen Vermögenswerte berücksichtigt: Persönliche Daten sind ein immaterieller, aber äußerst wertvoller Vermögenswert, den Unternehmen wie Facebook, Amazon und Google nutzen, um ihr Vermögen aufzubauen. Bei der Berechnung ihrer Steuerschuld werden sie derzeit jedoch nicht berücksichtigt.

Patentbox-Regime

Ein spezielles Steuersystem für geistige Eigentumsrechte. Um Innovationen zu fördern und Technologieunternehmen anzuziehen, bieten einige europäische Länder Steuerbefreiungen für Einkünfte aus Patenten an. Das bedeutet, dass Produkte wie Patente oder der Verkauf von Lizenzen für geistiges Eigentum einem niedrigeren Steuersatz unterliegen. Einigen Unternehmen wird vorgeworfen, irrelevante Patente in ihre Produkte einzubauen, um sich für das Patentbox-Regime zu qualifizieren und niedrigere Steuern zu zahlen.

Laut dem zweiten Steuerausschuss des Parlaments kann die Verbindung zwischen Patentbox-Regelung und Forschung und Entwicklung künstlich sein, da Unternehmen die angebotene Ausnahmeregelung für aggressive Steuerplanung nutzen. In seinem Abschlussbericht fordert der Ausschuss die Kommission auf, den Missbrauch von Patentboxen zu verbieten und neue Gesetze zu seiner Regulierung zu erlassen.

Steuervermeidung

Nutzung gesetzlicher Instrumente, um möglichst wenig Steuern zu zahlen, etwa durch die Verlagerung von Gewinnen in ein Niedrigsteuerland oder den Abzug von Zinsen für Kredite mit künstlich überhöhten Zinsen.

Die EU Steuerumgehungsrichtlinie tritt im Januar 2019 in Kraft.

Schauen Sie sich diese Infografik zum Kampf gegen Steuervermeidung an

Steuerhinterziehung oder Steuerbetrug

Die Anwendung illegaler Methoden zur Steuervermeidung, z. B. durch die Nichtangabe von Gewinnen oder die Nutzung verschiedener Methoden zur Vermeidung der Zahlung der Mehrwertsteuer.

Im Oktober 2017 schlug die Europäische Kommission einen Rechtsakt vor, um Bekämpfung des Mehrwertsteuerbetrugs.

Steueroasen

Länder oder Jurisdiktionen, in denen ausländische Unternehmen und Einzelpersonen, die sich dort registrieren, wenig oder keine Steuern zahlen müssen. Steueroasen garantieren außerdem, dass die Identität von Einzelpersonen und tatsächlichen Eigentümern von in ihrem Rechtsraum ansässigen Unternehmen nicht preisgegeben wird.

In ihrem Bericht über Maßnahmen gegen Steuervermeidung im Gefolge der Panama Papers-SkandalDas Parlament forderte eine schwarze Liste von Steueroasen und „unkooperativen Ländern“. Nachdem der Rat die schwarze Liste Anfang 2018 schließlich erstellt hatte, kritisierte das Parlament die Mitgliedstaaten scharf dafür, dass acht Länder, darunter Panama, nicht auf die Liste kamen.

Steuerruling

Eine schriftliche Erklärung der Steuerbehörde, die im Voraus festlegt, wie die Körperschaftsteuer berechnet wird und welche Steuerbestimmungen angewendet werden. Steuerbescheide sind zwar legal, könnten aber nach EU-Recht staatliche Beihilfen beinhalten und somit der Prüfung durch die Europäische Kommission unterliegen. Steuerbescheide werden manchmal kritisiert, wenn festgestellt wird, dass multinationale Unternehmen weniger Steuern zahlen als normale Steuerzahler.

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Die Rolle des Parlaments

In Steuerfragen hat das Parlament im Gesetzgebungsprozess eine beratende Funktion. EU-Gesetze werden von den Mitgliedstaaten im Rat einstimmig angenommen.

Eine der Prioritäten des Parlaments ist die Bekämpfung von Steuervermeidung und Steuerbetrug. Die Abgeordneten werden in Kürze eine Ausschuss Fehlverhalten im Steuerbereich zu untersuchen.

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