Der jährliche Steuerbericht (ART) der Europäischen Kommission liefert aktuelle Einblicke in die Einnahmenstruktur.

Die Europäische Kommission hat ihren Jahresbericht zur Besteuerung (ART) vorgelegt, der einen detaillierten Überblick über die Steuerpolitik in allen EU-Mitgliedstaaten bietet. Der Bericht analysiert aktuelle Entwicklungen in den EU-Steuersystemen und zeigt Wege zur Verbesserung der Steuerehrlichkeit auf.

Der Bericht zeigt, dass die Steuerquote der EU im Jahr 2024 auf 39.4 % des BIP angestiegen ist – ein leichter Anstieg gegenüber dem Tiefststand von 2023. Dieser Anstieg wurde in 22 Mitgliedstaaten verzeichnet und ist vor allem auf eine stärkere Gewichtung der Lohnsteuern – einschließlich Sozialbeiträgen – zurückzuführen. Diese machten 51.5 % der gesamten Steuereinnahmen aus, während Verbrauchssteuern 26.8 % und Kapitalsteuern 21.6 % ausmachten.

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Die Rolle der Steuergestaltung

Neben der Generierung von Staatseinnahmen spielt die Besteuerung eine wichtige Rolle bei der Steuerung des wirtschaftlichen Verhaltens von Arbeitnehmern und Unternehmen. Insbesondere können Steuersysteme dazu beitragen, politische Ziele zu unterstützen, Marktversagen zu beheben und die Wirtschaftstätigkeit anzukurbeln. Auf dem gesamten EU-Arbeitsmarkt tragen Steuern und Sozialbeiträge zur Gestaltung von Arbeitsanreizen bei. Gezielte Steuerinstrumente können zudem Unternehmen dazu anregen, in Schlüsselbereiche zu investieren. In diesem Zusammenhang können gut konzipierte Steueranreize die Einführung kohlenstoffarmer Technologien fördern, da die beschleunigte Dekarbonisierung weiterhin ein zentrales politisches Ziel der EU ist. 

 Strukturelle Trends 

Im vergangenen Jahrzehnt hat sich der Steuermix schrittweise von verbrauchsorientierten zu kapitalorientierten Abgaben verlagert. Lohnsteuern bleiben ein grundlegendes Steuerinstrument, wobei deren Bedeutung in den einzelnen Mitgliedstaaten variiert und die Trends auseinanderlaufen. Während Länder, die eine Haushaltskonsolidierung anstreben, tendenziell ihre Lohnsteuerquote erhöhen, haben andere den entgegengesetzten Weg eingeschlagen. Gleichzeitig profitierten Körperschaftsteuer und Mehrwertsteuer von positiven Entwicklungen, während Umwelt- und Grundsteuern sanken.

Hin zu einem einfacheren, effizienteren und wachstumsfreundlicheren Steuersystem 

Die Kommission und die nationalen Verwaltungen arbeiten an der Vereinfachung der Steuervorschriften, der Stärkung der Wettbewerbsfähigkeit und der Ankurbelung des Wachstums. Mit dem Instrument für technische Unterstützung (TSI) hat die Kommission zur Modernisierung der Steuerverwaltungen beigetragen – 22 % der TSI-Projekte konzentrieren sich auf die Verbesserung der Steuerehrlichkeit und weitere 21 % auf die Digitalisierung der Steuerverwaltung. Die Europäische Aufbau- und Resilienzfazilität hat zudem eine Reihe wichtiger Steuerreformen in der gesamten EU angestoßen.

Ursachen für (Nicht-)Einhaltung 

Der Bericht bietet zudem Einblicke in die Gründe, warum Steuerzahler sich für oder gegen die Einhaltung der Steuervorschriften entscheiden. Das Steuerverhalten wird nicht nur vom Steuersystem selbst, sondern auch von der Steuerverwaltung und deren Durchsetzungskapazität, dem öffentlichen Vertrauen und sozioökonomischen Faktoren beeinflusst. Die Durchsetzungskapazität der Steuerbehörden ist zwar unerlässlich, kann aber eine geringe Steuermoral oder ein mangelndes Vertrauen der Öffentlichkeit in die Regierung niemals vollständig kompensieren. Indikatoren für die Steuerausfälle, die erwartete und tatsächliche Steuereinnahmen vergleichen, bleiben daher unerlässlich, um die Effektivität nationaler Steuersysteme zu überwachen.

Hintergrund

Der ART unterstreicht, dass die Steuerpolitik weiterhin ein zentrales Element der wirtschaftspolitischen Agenda der EU darstellt. Der Aufbau wettbewerbsfähiger, fairer, einfacher und resilienter Steuersysteme ist unerlässlich, um die öffentlichen Finanzen zu stützen, Investitionen zu fördern, das Vertrauen zu stärken und die strategischen Prioritäten der EU zu erreichen. Gut konzipierte Steuersysteme können zudem die Wettbewerbsfähigkeit stärken und zu einer gerechteren und nachhaltigeren Gesellschaft beitragen. In einer Zeit, in der Europa Ressourcen auf neue strategische Prioritäten wie Wettbewerbsfähigkeit und Sicherheit konzentrieren muss, kann der Bericht als Instrument dienen, um Steuerlücken aufzudecken. Gut konzipierte Steuersysteme können Wachstum ankurbeln und Innovation und Investitionen fördern. Ein solider Steuerrahmen kann zum Wohlstand und zur Resilienz der EU beitragen.

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