Besteuerung: Neue Vorschläge zur Vereinfachung der Steuervorschriften und zur Reduzierung der Befolgungskosten für grenzüberschreitend tätige Unternehmen

Die Europäische Kommission hat ein wichtiges Initiativenpaket verabschiedet, um die Kosten für die Einhaltung von Steuervorschriften für große, grenzüberschreitend tätige Unternehmen in der Europäischen Union zu senken.

Der Vorschlag mit dem Titel „Business in Europe: Framework for Income Taxation“ (BEFIT) wird sowohl Unternehmen als auch Steuerbehörden das Leben erleichtern, indem er ein neues, einheitliches Regelwerk zur Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage von Unternehmensgruppen einführt. Dadurch werden die Compliance-Kosten für große Unternehmen, die in mehr als einem Mitgliedsstaat tätig sind, gesenkt und es den nationalen Steuerbehörden erleichtert, festzustellen, welche Steuern zu Recht fällig sind. Die neuen, einfacheren Regeln könnten die Kosten für die Einhaltung von Steuervorschriften für in der EU tätige Unternehmen um bis zu 65 % senken.

BEFIT bedeutet Folgendes:

• Unternehmen, die derselben Gruppe angehören, berechnen ihre Steuerbemessungsgrundlage nach einem gemeinsamen Regelwerk.
• Die Steuerbemessungsgrundlagen aller Mitglieder der Gruppe werden zu einer einzigen Steuerbemessungsgrundlage zusammengefasst.
• Jedes Mitglied der BEFIT-Gruppe erhält einen Prozentsatz der aggregierten Steuerbemessungsgrundlage, der auf der Grundlage des Durchschnitts der steuerpflichtigen Ergebnisse der letzten drei Geschäftsjahre berechnet wird.

Der Umgang mit 27 verschiedenen nationalen Steuersystemen mit jeweils spezifischen Regeln macht es für Unternehmen kostspielig, die Steuerkonformität einzuhalten. Dies erschwert grenzüberschreitende Investitionen in der EU und führt zu einem Wettbewerbsnachteil europäischer Unternehmen gegenüber Unternehmen in anderen Teilen der Welt.

Ausführlicher

Der Vorschlag baut auf dem internationalen Steuerabkommen der OECD/G20 über ein globales Mindeststeuerniveau und der Ende 2022 verabschiedeten Säule-Zwei-Richtlinie auf. Er ersetzt die CCTB (gemeinsame Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage) und die CCCTB (gemeinsame konsolidierte Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage) der Kommission ) Vorschläge, die zurückgezogen werden[1]. Die neuen Regeln werden für in der EU tätige Konzerne mit einem jährlichen Gesamtumsatz von mindestens 750 Millionen Euro verpflichtend sein, und bei denen die oberste Muttergesellschaft mindestens 75 % der Eigentumsrechte oder der Gewinnrechte hält.

Die Regelungen sind für kleinere Konzerne ein Ermessensspielraum und können sich für eine Opt-in-Regelung entscheiden, solange sie konsolidierte Abschlüsse erstellen. Dies könnte insbesondere für KMU von Interesse sein.

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Das Paket enthält auch einen Vorschlag, der darauf abzielt, die Verrechnungspreisregeln innerhalb der EU zu harmonisieren und einen gemeinsamen Ansatz für Verrechnungspreise sicherzustellen.

Der Vorschlag wird die Steuersicherheit erhöhen und das Risiko von Rechtsstreitigkeiten und Doppelbesteuerung verringern. Die Richtlinie wird auch die Möglichkeiten für Unternehmen, Verrechnungspreise für aggressive Steuerplanungszwecke zu nutzen, weiter einschränken.

Nächste Schritte

Nach der Annahme durch den Rat sollen die Vorschläge am 1. Juli 2028 (für BEFIT) und am 1. Januar 2026 (für den Verrechnungspreisvorschlag) in Kraft treten.

Für mehr Informationen

Fragen und Antworten zu BEFIT und Verrechnungspreisen

BEFIT-Rechtsvorschlag

Verrechnungspreis

BEFIT-Factsheet

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[1] COM(2016) 685 final und COM(2016) 683 final.

Heute unternimmt die Kommission einen weiteren Schritt, um die Steuergesetze der EU zu vereinfachen und für Unternehmen, die in mehr als einem Mitgliedstaat tätig sind, gerechter zu gestalten. KMU können für die Einreichung ihrer Steuererklärungen ein einziges Regelwerk verwenden, anstatt sich mit 27 verschiedenen nationalen Regelungen auseinandersetzen zu müssen. Dies wird ihnen Compliance-Kosten ersparen und mehr grenzüberschreitende Investitionen und Wettbewerbsfähigkeit fördern. Im Bereich der Unternehmensbesteuerung bauen die heutigen Vorschläge auf der Arbeit der OECD/G20 auf, um ein gemeinsames Regelwerk zur Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage von Unternehmen festzulegen und Probleme im Zusammenhang mit Verrechnungspreisen – wie Gewinnverlagerung, Steuervermeidung und Doppelbesteuerung – anzugehen um die Steuersicherheit zu verbessern und gleichzeitig die Möglichkeiten für aggressive Steuerplanung zu verringern.Valdis Dombrovskis, Exekutiv-Vizepräsident für eine Wirtschaft, die für die Menschen arbeitet – 11

Die heutigen Vorschläge zielen darauf ab, die Geschäftstätigkeit großer und kleiner Unternehmen in der EU zu erleichtern, die Kosten für die Einhaltung von Steuervorschriften zu senken und Ressourcen für Investitionen und die Schaffung von Arbeitsplätzen freizusetzen. Unsere Vorschläge werden auch die Bemühungen der Steuerbehörden erleichtern, sicherzustellen, dass Unternehmen das zahlen, was ihnen zusteht. Nach der Verabschiedung der EU-Richtlinie zur Gewährleistung eines effektiven Mindeststeuersatzes für große multinationale Konzerne unternehmen wir heute einen weiteren wichtigen Schritt hin zu einfacheren, klareren und kostengünstigeren Steuersystemen in der EU. Paolo Gentiloni, Kommissar für Wirtschaft – 11. 09

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