Die Europäische Kommission schlägt ein wegweisendes Steuervereinfachungspaket vor, um die Einhaltung der Vorschriften zu vereinfachen und die Wettbewerbsfähigkeit zu steigern.

Am 24. Juni 2026 verabschiedete die Europäische Kommission ein ambitioniertes Paket zur Steuervereinfachung, das zwei Legislativvorschläge umfasst. Diese zielen darauf ab, die EU-Steuervorschriften zu vereinfachen, den Verwaltungsaufwand für Unternehmen zu reduzieren und die Wettbewerbsfähigkeit des Binnenmarktes zu stärken. Das Omnibusgesetz zur direkten Besteuerung und die Neufassung der Richtlinie über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden (DAC) sollen den EU-Rahmen für direkte Steuern modernisieren, ihn effizienter gestalten und besser an das aktuelle wirtschaftliche Umfeld anpassen, während gleichzeitig der hohe Schutz vor Steuerbetrug, Steuervermeidung und Steuerhinterziehung aufrechterhalten wird.

Das Paket soll Unternehmen Einsparungen und geringere Compliance-Kosten in Höhe von schätzungsweise 7.9 Milliarden Euro ermöglichen. Die Vorschläge der Kommission sind Teil eines umfassenderen Vereinfachungskonzepts, das darauf abzielt, den EU-Besitzstand zu vereinfachen, ein unternehmensfreundlicheres Umfeld in der gesamten EU zu schaffen und die Wettbewerbsfähigkeit der EU zu stärken. Durch die Vereinfachung komplexer Regeln und den Wegfall unnötiger Anforderungen versetzt das Paket Unternehmen in die Lage, ihre Ressourcen auf Wachstum, Innovation und Investitionen zu konzentrieren. 

• Fact
• 24. Juni 2026

Steuervereinfachungspaket – Informationsblatt

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Die Omnibusrichtlinie zur direkten Besteuerung: Vereinfachung der EU-Steuervorschriften 

Das Steueromnibusgesetz stellt ein umfassendes Maßnahmenpaket zur Modernisierung des direkten Steuersystems der EU dar, mit dem Ziel, es einfacher, effizienter und investitions-, wachstums- und wettbewerbsfähiger im gesamten Binnenmarkt zu gestalten. 

Ein zentrales Element des Pakets ist die Abschaffung der Quellensteuer auf grenzüberschreitende Zahlungen von Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren zwischen EU-UnternehmenDurch die Beseitigung eines langjährigen Hindernisses für grenzüberschreitende Investitionen stärkt diese Maßnahme den Binnenmarkt, verbessert die Wettbewerbsfähigkeit europäischer Unternehmen und unterstützt die Entwicklung der Spar- und Investitionsunion, indem sie den freien Kapitalverkehr innerhalb der EU erleichtert. Darüber hinaus wird der Anwendungsbereich der Mutter-Tochter-Richtlinie auf Pensionskassen ausgeweitet, sodass diese von der Quellensteuerbefreiung auf Dividenden aus anderen Mitgliedstaaten profitieren können. 

Der Omnibus führt außerdem ein Gemeinsamer Mindeststandard für die steuerliche Behandlung von Investitionen in F&E-bezogene SachanlagenDurch die Möglichkeit des sofortigen und vollständigen Kostenabzugs in allen Mitgliedstaaten wird die EU durch diese Maßnahme zu einem attraktiveren Standort für Forschung, Innovation und hochwertige Investitionen. 

Um die Komplexität zu reduzieren und die Rechtssicherheit zu verbessern, wird das Paket vereinfacht die Interaktion zwischen den CFC-Regeln (Controlled Foreign Company) und dem globalen Mindeststeuerrahmen (Säule Zwei)Es beseitigt sich überschneidende Anforderungen und führt ein harmonisiertes Modell für die FCKW-Regelung ein, um eine einheitlichere Anwendung in allen Mitgliedstaaten zu gewährleisten. 

Das Omnibusgesetz vereinfacht die Regeln für die Unternehmensfinanzierung weiter, indem Modernisierung der Zinsbegrenzungsvorschriften der Richtlinie zur Bekämpfung von Steuervermeidung (ATAD)Die Abschaffung der Umsetzungsoptionen und die Anhebung der verbindlichen Bagatellgrenze verringern den Verwaltungsaufwand und verbessern die Anwendbarkeit der Regelungen. Darüber hinaus werden risikoarme Fremdfinanzierungen und marktorientierte Finanzierungsvereinbarungen vom Anwendungsbereich der Beschränkungsregel ausgenommen, wodurch gezielte Erleichterungen dort geschaffen werden, wo kein erhebliches Risiko der Steuervermeidung besteht. 

Das Paket beinhaltet auch stärkt Mechanismen zur Beilegung von Steuerstreitigkeiten Durch die Beseitigung verfahrenstechnischer Mängel, die die Beilegung grenzüberschreitender Steuerstreitigkeiten häufig verzögert oder verhindert haben, wird es Unternehmen ermöglicht, Steuerkonflikte schneller und mit größerer Rechtssicherheit beizulegen. 

Um grenzüberschreitende Geschäftstätigkeiten zu erleichtern, wird die Fusionsrichtlinie auf alle nach EU-Gesellschaftsrecht anerkannten Formen der Unternehmensumstrukturierung ausgeweitet. Dadurch können Fusionen, Aufspaltungen und Vermögensübertragungen steuerneutral erfolgen, was grenzüberschreitende Umstrukturierungen reibungsloser und effizienter gestaltet. 

Zusammengenommen werden diese Maßnahmen die Kosten für die Einhaltung der Vorschriften senken, die Rechtssicherheit erhöhen und ein investitionsfreundlicheres Steuerumfeld schaffen. Durch den Abbau von Hindernissen für grenzüberschreitende Aktivitäten und die Förderung von Innovationen wird das Steueromnibus nachhaltiges Wachstum unterstützen, die Wettbewerbsfähigkeit europäischer Unternehmen stärken und die Integration des Binnenmarktes vertiefen. 

Neufassung der Richtlinie über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden (DAC): Verringerung des Meldeaufwands und Verbesserung der Effizienz und Effektivität der Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden 

Durch die Zusammenführung der neun bestehenden Richtlinien in ein einziges, kohärenteres Rechtsinstrument verbessert die Neufassung die Rechtssicherheit für Unternehmen und Finanzbehörden. Gleichzeitig führt sie wichtige Vereinfachungen und Verbesserungen ein, die den Verwaltungsaufwand für EU-Unternehmen verringern und den Rahmen effizienter und effektiver gestalten. 

Eine der wirkungsvollsten Veränderungen ist die Reduzierung der BerichtspflichtenDie Neufassung beseitigt die Meldepflichten für grenzüberschreitende Steuergestaltungen für rund 3,000 multinationale Unternehmensgruppen, die bereits der globalen Mindeststeuer von 15 % gemäß Säule-2-Regeln unterliegen. Dadurch ergeben sich jährliche Einsparungen von 300 Millionen Euro bei den Compliance-Kosten. Darüber hinaus entfallen die Meldepflichten für alle anderen Unternehmen (einschließlich KMU) in Bezug auf bestimmte grenzüberschreitende Steuergestaltungen, die sich als wenig wertschöpfend für die Steuerverwaltungen erwiesen haben. Dies reduziert das gesamte Meldeaufkommen um 35 % und spart jährlich 40 Millionen Euro. 

Die Neubesetzung auch unterstützt die Kreislaufwirtschaft Durch die Anhebung der Meldeschwelle für den Online-Warenverkauf entfällt die Meldepflicht für über 10 Millionen Verkäufer, insbesondere private Verkäufer von Gebrauchtwaren. Dies führt zu Kosteneinsparungen von 678 Millionen Euro für digitale Plattformen. 

Zu Compliance-Prozesse optimierenDie Neufassung führt eine einheitliche Meldepflicht für die länderbezogene Berichterstattung und die zentrale Einreichung ergänzender Steuerinformationen ein. Durch die Vermeidung doppelter Meldungen sparen Unternehmen jährlich über 260 Millionen Euro. 

Darüber hinaus verbessert die Neufassung die Steuerzahler-Situation. Identifikation durch die Einführung eines neuen Prüfinstruments. Dies gewährleistet, dass die Steuerbehörden alle gemeldeten Steuerzahler effizient und effektiv identifizieren können.  

Schließlich die Neuauflage erweitert den Anwendungsbereich des bestehenden RahmensIndem der Informationsaustausch über alle Einkommens- und Vermögenskategorien verpflichtend wird, erhalten die Steuerbehörden umfassendere Informationen und können ihre nationalen Steuervorschriften effektiver anwenden.  

Zusammengenommen werden diese Maßnahmen die Compliance-Kosten für EU-Unternehmen um jährlich über 1 Milliarde Euro senken und gleichzeitig sicherstellen, dass die Steuerverwaltungen weiterhin bestens gerüstet sind, um die Steuereinnahmen zu sichern und Steuerbetrug, Steuerhinterziehung und Steuervermeidung zu bekämpfen.  

Nächste Schritte 

Beide Vorschläge werden nun eingereicht bei der Europäisches Parlament zur Beratung und Rat zur Annahme. Dieses Paket ist Teil der Kommissionsinitiative. Vereinfachungsagendamit dem Ziel, den Verwaltungsaufwand zu reduzieren durch mindestens 25 % (35 % für KMU) bis 2029. 

„Das heutige Vereinfachungspaket sendet ein klares Signal: Europa meint es ernst mit der Wettbewerbsfähigkeit und erleichtert es unseren Unternehmen, auf europäischem Boden zu wachsen, zu investieren und erfolgreich zu sein. Wir halten hohe Standards für Steuertransparenz und -gerechtigkeit aufrecht und reduzieren gleichzeitig den Verwaltungsaufwand und modernisieren unseren Steuerrahmen, wodurch wir rund 8 Milliarden Euro einsparen.“

Klima, Netto-Null-Emissionen und sauberes Wachstum Kommissar Wopke Hoekstra (im Bild)

„Europa braucht einfachere Regeln für bessere Ergebnisse. Unsere Vorschläge zur Steuervereinfachung bieten Lösungen, die die Klarheit und Rechtssicherheit für Unternehmen und Finanzbehörden gleichermaßen grundlegend verbessern werden. Sie werden die gesamten Compliance-Kosten für europäische Unternehmen um fast 8 Milliarden Euro pro Jahr senken, darunter 3.3 Milliarden Euro an jährlichen Verwaltungskosten. Damit belaufen sich die Gesamteinsparungen unserer bisherigen Vereinfachungsstrategie auf über 18 Milliarden Euro – fast die Hälfte unseres Ziels für diese Legislaturperiode. Unsere Vorschläge werden außerdem dazu beitragen, Hindernisse für grenzüberschreitende Investitionen und Wirtschaftstätigkeiten abzubauen, den EU-Binnenmarkt zu stärken und die Spar- und Investitionsunion voranzubringen. Durch die Vereinfachung der Steuergesetze …“ Richtlinie über die Verwaltung KooperationWir treiben auch unsere Agenda für eine umfassende regulatorische Sanierung voran. Die Europäische Kommission ist entschlossen, ein wettbewerbsfähigeres und wohlhabenderes Europa zu schaffen – wir werden nicht ruhen, bis wir dieses Ziel erreicht haben.

Wirtschaft und Produktivität; Umsetzung und Vereinfachung Kommissar Valdis Dombrovskis 

Unterlagen

Omnibusvorschlag zur direkten Besteuerung

• Zusammenfassung der Folgenabschätzung
• Begründung
• Folgenabschätzung
• Arbeitsdokument 
• Zubehör

DAC-Neufassungsvorschlag

• Erläuterndes Memorandum zum DAC-Vorschlag für eine Richtlinie des Rates
• Folgenabschätzung DAC-Vorschlag für eine Richtlinie des Rates
• Anhänge DAC-Vorschlag für eine Richtlinie des Rates
• Stellungnahme des Aufsichtsgremiums
• Zusammenfassung der Folgenabschätzung
• Tochternetz

Mehr Infos

Richtlinie über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden (DAC)

Mindestbesteuerung von Unternehmen

Presseecke | Europäische Kommission

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