Besteuerung: Neue Vorschläge zur Vereinfachung der Steuervorschriften und zur Reduzierung der Befolgungskosten für grenzüberschreitend tätige Unternehmen

Die Europäische Kommission hat ein wichtiges Initiativenpaket verabschiedet, um die Kosten für die Einhaltung von Steuervorschriften für große, grenzüberschreitend tätige Unternehmen in der Europäischen Union zu senken.

Der Vorschlag mit dem Titel „Business in Europe: Framework for Income Taxation“ (BEFIT) wird sowohl Unternehmen als auch Steuerbehörden das Leben erleichtern, indem er ein neues, einheitliches Regelwerk zur Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage von Unternehmensgruppen einführt. Dadurch werden die Compliance-Kosten für große Unternehmen, die in mehr als einem Mitgliedsstaat tätig sind, gesenkt und es den nationalen Steuerbehörden erleichtert, festzustellen, welche Steuern zu Recht fällig sind. Die neuen, einfacheren Regeln könnten die Kosten für die Einhaltung von Steuervorschriften für in der EU tätige Unternehmen um bis zu 65 % senken.

BEFIT bedeutet Folgendes:

• Unternehmen, die derselben Gruppe angehören, berechnen ihre Steuerbemessungsgrundlage nach einem gemeinsamen Regelwerk.
• Die Steuerbemessungsgrundlagen aller Mitglieder der Gruppe werden zu einer einzigen Steuerbemessungsgrundlage zusammengefasst.
• Jedes Mitglied der BEFIT-Gruppe erhält einen Prozentsatz der aggregierten Steuerbemessungsgrundlage, der auf der Grundlage des Durchschnitts der steuerpflichtigen Ergebnisse der letzten drei Geschäftsjahre berechnet wird.

Der Umgang mit 27 verschiedenen nationalen Steuersystemen mit jeweils spezifischen Regeln macht es für Unternehmen kostspielig, die Steuerkonformität einzuhalten. Dies erschwert grenzüberschreitende Investitionen in der EU und führt zu einem Wettbewerbsnachteil europäischer Unternehmen gegenüber Unternehmen in anderen Teilen der Welt.

Ausführlicher

Der Vorschlag baut auf dem internationalen Steuerabkommen zwischen OECD und G20 über eine globale Mindestbesteuerung und der Ende 2022 verabschiedeten Richtlinie der zweiten Säule auf. Er ersetzt die Vorschläge der Kommission zur GKB (gemeinsame Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage) und zur GKKB (gemeinsame konsolidierte Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage), die zurückgezogen werden.[1].. Die neuen Regeln werden für in der EU tätige Konzerne mit einem jährlichen Gesamtumsatz von mindestens 750 Millionen Euro verpflichtend sein, und bei denen die oberste Muttergesellschaft mindestens 75 % der Eigentumsrechte oder der Gewinnrechte hält.

Die Regelungen sind für kleinere Konzerne ein Ermessensspielraum und können sich für eine Opt-in-Regelung entscheiden, solange sie konsolidierte Abschlüsse erstellen. Dies könnte insbesondere für KMU von Interesse sein.

Transferpreis

Das Paket enthält auch einen Vorschlag, der darauf abzielt, die Verrechnungspreisregeln innerhalb der EU zu harmonisieren und einen gemeinsamen Ansatz für Verrechnungspreise sicherzustellen.

Der Vorschlag wird die Steuersicherheit erhöhen und das Risiko von Rechtsstreitigkeiten und Doppelbesteuerung verringern. Die Richtlinie wird auch die Möglichkeiten für Unternehmen, Verrechnungspreise für aggressive Steuerplanungszwecke zu nutzen, weiter einschränken.

Nächste Schritte

Nach der Annahme durch den Rat sollen die Vorschläge am 1. Juli 2028 (für BEFIT) und am 1. Januar 2026 (für den Verrechnungspreisvorschlag) in Kraft treten.

Weitere Informationen

Fragen und Antworten zu BEFIT und Verrechnungspreisen

BEFIT-Rechtsvorschlag

Verrechnungspreis

BEFIT-Factsheet

[1]. COM(2016) 685 final und COM(2016) 683 final.

Die Kommission unternimmt heute einen weiteren Schritt zur Vereinfachung des EU-Steuerrechts und zur Verbesserung seiner Fairness für in mehreren Mitgliedstaaten tätige Unternehmen. KMU können künftig einheitliche Regeln für ihre Steuererklärungen nutzen, anstatt sich an 27 verschiedene nationale Systeme halten zu müssen. Dies spart ihnen Compliance-Kosten und fördert grenzüberschreitende Investitionen und die Wettbewerbsfähigkeit. Im Bereich der Unternehmensbesteuerung bauen die heutigen Vorschläge auf den Arbeiten der OECD/G20 auf, die gemeinsame Regeln zur Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage von Unternehmen festlegen und Probleme im Zusammenhang mit Verrechnungspreisen – wie Gewinnverlagerung, Steuervermeidung und Doppelbesteuerung – angehen. Ziel ist es, die Steuersicherheit zu erhöhen und gleichzeitig die Möglichkeiten aggressiver Steuerplanung zu verringern. Valdis Dombrovskis, Exekutiv-Vizepräsident für eine Wirtschaft im Dienste der Menschen – 11

Die heutigen Vorschläge zielen darauf ab, großen und kleinen Unternehmen die Geschäftstätigkeit in der EU zu erleichtern, die Kosten für die Einhaltung der Steuervorschriften zu senken und Ressourcen für Investitionen und die Schaffung von Arbeitsplätzen freizusetzen. Unsere Vorschläge werden auch die Bemühungen der Steuerbehörden unterstützen, sicherzustellen, dass Unternehmen ihre fälligen Steuern zahlen. Nach der Verabschiedung der EU-Richtlinie zur Gewährleistung eines effektiven Mindeststeuersatzes für große multinationale Konzerne unternehmen wir heute einen weiteren wichtigen Schritt hin zu einfacheren, klareren und kostengünstigeren Steuersystemen in der EU. Paolo Gentiloni, Wirtschaftskommissar – 11

Teile diesen Artikel: