Besteuerung: Studie bestätigt Milliarden MwSt-Lücke verloren

Schätzungsweise € 177 Milliarden in den Einnahmen der Mehrwertsteuer wurde aufgrund der Nichteinhaltung verloren oder nicht-Sammlung in 2012, nach dem neuesten Stand Mehrwertsteuer Lücke Studie heute von der Kommission veröffentlicht (23 Oktober). Dies entspricht der 16 Mitgliedsstaaten% der gesamten erwarteten Mehrwertsteuereinnahmen zu 26¹. Die MwSt-Lücke Studie legt detaillierte Daten über die Differenz zwischen dem Betrag der geschuldeten Mehrwertsteuer und der Menge gesammelt tatsächlich in 26 Mitgliedsstaaten in 2012. Es enthält auch aktualisierte Zahlen für den Zeitraum 2009-11, verwendet, um eine Verfeinerung der Methodik zu reflektieren. Die wichtigsten Trends in der MwSt.-Lücke werden ebenfalls vorgestellt, zusammen mit einer Analyse der Auswirkungen, die die Wirtschaftslage und politische Entscheidungen auf die MwSt-Einnahmen hatte.

Steuerkommissar Algirdas Šemeta erklärte: "Die Mehrwertsteuerlücke ist im Wesentlichen ein Indikator dafür, wie effektiv Maßnahmen zur Durchsetzung und Einhaltung der Mehrwertsteuer in der gesamten EU sind oder nicht. Die heutigen Zahlen zeigen, dass noch viel zu tun ist. Die Mitgliedstaaten können sich keine Einnahmeverluste dieser Größenordnung leisten. Sie müssen Die Kommission ihrerseits konzentriert sich weiterhin auf eine grundlegende Reform des Mehrwertsteuersystems, um es robuster, effektiver und weniger betrugsanfällig zu machen. "

Der Mehrwertsteuerlücke ist die Differenz zwischen dem erwarteten Wertsteuereinnahmen und die Mehrwertsteuer tatsächlich von den nationalen Behörden gesammelt. Während die Nichteinhaltung sicherlich ein wichtiger Beitrag zu diesem Umsatzdefizites ist, ist die Mehrwertsteuer Lücke nicht nur aufgrund von Betrug. Abzuführende Umsatzsteuer ergibt sich auch aus Konkursen und Insolvenzen, statistische Fehler, verspätete Zahlungen und Rechtsvermeidung, unter anderem.

In 2012 wurden die niedrigsten MwSt Lücken in den Niederlanden (5% der erwarteten Einnahmen) aufgenommen, Finnland (5%) und Luxemburg (6%). Die größten Lücken waren in Rumänien (44% der erwarteten Einnahmen der Mehrwertsteuer), die Slowakei (39%) und Litauen (36%). Elf Mitgliedstaaten verringert ihre MwSt Gap zwischen 2011 und 2012, während 15 sah ihre erhöhen. Griechenland zeigte die größte Verbesserung zwischen 2011 (€ 9.1bn) und 2012 (€ 6.6bn), obwohl es immer noch einer der Mitgliedsstaaten mit einer hohen Mehrheitslücke (33%) ist.

Hintergrund

Die MwSt-Lücke Studie wird von der Kommission im Rahmen ihrer Arbeit finanziert das MwSt-System in Europa zu reformieren und auf Steuerbetrug und Steuerhinterziehung einen Riegel vorschieben. die Mehrwertsteuer Lücke Stellungen erfordern einen mehrgleisigen Ansatz.

Zunächst wird eine härtere Haltung gegen Steuerhinterziehung, und stärkere Durchsetzung auf nationaler Ebene, sind unerlässlich. Die Mehrwertsteuerreform im Dezember 2011 startete bereits wichtige Werkzeuge geliefert, um einen besseren Schutz gegen Mehrwertsteuerbetrug zu gewährleisten (siehe IP / 11 / 1508). Beispielsweise die Schnellreaktionsmechanismus im Juni 2013 angenommen, können die Mitgliedstaaten viel mehr schnell und effektiv auf plötzliche, große Fälle von Mehrwertsteuerbetrug zu reagieren (siehe IP / 12 / 868).

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Zweitens ist das einfacher das System, desto leichter ist es für die Steuerzahler mit den Regeln zu entsprechen. Daher hat die Kommission konzentrierte sich angestrengt das MwSt-System einfacher für Unternehmen in ganz Europa zu machen. Zum Beispiel, um neue Maßnahmen erleichtern die elektronische Rechnungsstellung und Sonderregelungen für kleine Unternehmen in Kraft getreten 2013 (siehe IP / 12 / 1377) Und der vorgeschlagene Standard Umsatzsteuererklärung (siehe IP / 13 / 988) wird den Verwaltungsaufwand für grenzüberschreitende Unternehmen erheblich verringern. Ab dem 1. Januar 2015 tritt ein One-Stop-Shop für E-Services- und Telekommunikationsunternehmen in Kraft. Dies wird zu mehr Compliance führen, indem die Mehrwertsteuerverfahren für diese Unternehmen erheblich vereinfacht werden und sie in die Lage versetzt werden, für alle ihre Aktivitäten in der EU eine einzige Mehrwertsteuererklärung einzureichen (siehe) IP / 12 / 17).

Drittens müssen die Mitgliedstaaten ihre MwSt-Verwaltungen zu modernisieren, um den Bottich Lücke zu reduzieren. mögliche Maßnahmen zum Beispiel zur Verbesserung der Verfahren im Bericht über die Mehrwertsteuererhebung und Kontrollverfahren in den Mitgliedstaaten gerichtet sind, im Rahmen der EU-Eigenmittel, im Februar 2014 veröffentlicht (siehe EXME 14 / 12.02).

Schließlich müssen die Mitgliedstaaten ihre nationalen Steuersysteme in einer Art und Weise zu reformieren, dass die Einhaltung erleichtert, abschreckt und -vermeidung und verbessert die Effizienz der Steuererhebung. Die Kommission hat klare Leitlinien in dieser Hinsicht durch die länderspezifischen Empfehlungen gegeben.

Mehr Infos

Der vollständige Bericht ist hier verfügbar.
MEMO / 14 / 602
Homepage von Kommissar Šemeta
Folgen Kommissar Šemeta auf Twitter: @ASemetaEUAnhang 1: Mehrwertsteuer Lücke Schätzungen von Mitgliedstaat

Tabelle 3.1 MwSt Gap schätzt, 2011-2012
	2011				2012
Land	Die Umsatzerlöse	VTTL	MwSt Gap	MwSt Gap%	Die Umsatzerlöse	VTTL		MwSt Gap		MwSt Gap%
AT	23,447	27,009	3,563	13%	24,563	27,807	3,244		12%
BE	26,019	29,669	3,650	12%	26,896	29,887	2,991		10%
BG	3,362	4,434	1,073	24%	3,739	4,697	957		20%
CZ	11,246	13,602	2,356	17%	11,377	14,644	3,267		22%
DE	189,920	211,834	21,914	10%	194,040	215,997	21,957		10%
DK	23,870	25,916	2,047	8%	24,422	26,563	2,141		8%
EE	1,363	1,577	214	14%	1,508	1,763	255		14%
ES	56,009	68,913	12,904	19%	56,125	68,537	12,412		18%
FI	17,020	17,913	893	5%	17,640	18,545	905		5%
FR	140,558	163,417	22,859	14%	142,499	168,082	25,583		15%
GR	15,028	24,213	9,185	38%	13,713	20,364	6,651		33%
HU	8,516	11,252	2,736	24%	9,084	12,055	2,971		25%
IE	9,755	11,093	1,338	12%	10,219	11,482	1,263		11%
IT	98,456	143,916	45,460	32%	95,473	141,507	46,034		33%
LT	2,444	3,820	1,377	36%	2,521	3,957	1,436		36%
LU	2,792	2,937	145	5%	3,064	3,268	204		6%
LV	1,374	2,186	812	37%	1,570	2,389	818		34%
MT	520	733	213	29%	536	777	241		31%
NL	41,610	43,255	1,645	4%	41,699	43,699	2,000		5%
PL	29,843	36,798	6,955	19%	27,881	37,198	9,317		25%
PT	14,265	16,083	1,819	11%	13,995	15,223	1,228		8%
RO	11,412	20,382	8,970	44%	11,212	20,053	8,841		44%
SE	36,631	38,043	1,412	4%	37,861	40,748	2,886		7%
SI	2,996	3,277	282	9%	2,889	3,160	270		9%
SK	4,711	7,015	2,304	33%	4,328	7,114	2,787		39%
UK	130,683	145,724	15,041	10%	142,943	159,501	16,557		10%
Gesamt (EU-26)	903,848	1,075,015	171,167	16%	921,798	1,099,018	177,220		16%
Quellen: Eurostat (Umsatz); Eigene Berechnungen. Angaben in Mio. Euro soweit nicht anders angegeben. Nationale Währung Zahlen für Länder, die nicht mit der Euro zum durchschnittlichen Euro-Wechselkurs umgerechnet (Quelle: Eurostat).

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