Erleichterung Einhaltung der Steuervorschriften, die Bekämpfung der Nichteinhaltung

Algirdas Šemeta, Rede am 18th Generalversammlung der Intraeuropäischen Organisation der Steuerverwaltungen in Belgrad, 3. Juli 2014

"Meine Damen und Herren,

„Im Jahr 2010 hatte ich die Ehre, an der Generalversammlung von IOTA in Belgien teilzunehmen. Es ist mir eine Freude, diese Gelegenheit heute wieder zu haben. Die Kommission legt großen Wert auf unsere Beziehungen mit IOTA und die Tatsache, dass unsere gegenseitige Zusammenarbeit gewachsen ist.“ Seit der Unterzeichnung unseres Memorandum of Understanding mit IOTA im Mai 2006 konnten wir unsere Ressourcen, unser Fachwissen und unser Wissen maximieren, indem wir mehrere gemeinsame Veranstaltungen organisierten, Veröffentlichungen austauschten und Informationen über unsere Arbeitsprogramme miteinander teilten.

„Durch unsere Zusammenarbeit konnten wir unsere Aktivitäten gegenseitig ergänzen und Synergien in unserer jeweiligen Arbeit finden. IOTA bietet eine hervorragende Plattform, um neue Entwicklungen zu diskutieren und Erfahrungen in der Steuerverwaltung auszutauschen.“

„Kommen wir nun zum Thema der heutigen Generalversammlung. Das Thema der Zusammenarbeit mit Steuerzahlern zur Verbesserung der Compliance ist äußerst relevant. Auf nationaler, EU- und internationaler Ebene hat es zahlreiche Entwicklungen gegeben, die dazu beitragen dürften, die Einhaltung der Steuervorschriften in den kommenden Jahren erheblich zu verbessern Dennoch haben viele Länder immer noch Schwierigkeiten, die Steuereinnahmen zur Finanzierung ihrer öffentlichen Politik zu beschaffen, und die Einhaltung (oder das Fehlen derselben) bleibt eine zentrale Herausforderung für die Steuerverwaltungen. Jüngste Studien haben gezeigt, dass dies der Fall ist Die Herausforderung – sowohl in der EU als auch darüber hinaus – ist immer noch außergewöhnlich. Die Verluste durch Steuerbetrug und Steuerhinterziehung werden allein in der EU auf mehrere hundert Milliarden Euro pro Jahr geschätzt. Die Schattenwirtschaft macht fast 15 % des EU-Bruttoinlandsprodukts aus. Und die Die Mehrwertsteuerlücke betrug im Jahr 18 bis zu 2011 %.

„Um diese Probleme anzugehen, müssen wir einen doppelten Ansatz verfolgen. Einerseits muss die Verbesserung der freiwilligen Einhaltung zur Sicherung der Steuereinnahmen im Mittelpunkt der Mission jeder Steuerverwaltung stehen. Wir müssen es denjenigen, die ihren Steuerpflichten nachkommen möchten, einfacher machen Tun Sie das. Auf der anderen Seite müssen wir hart gegen diejenigen vorgehen, die absichtlich versuchen, Steuern zu hinterziehen, oder die eine aggressive Steuerplanung betreiben, um ihre Beiträge zu minimieren.

„Dies ist nicht nur aus Einnahmensicht wichtig, sondern auch, um eine faire Besteuerung sicherzustellen. Und im Einklang mit Ihrem heutigen Thema ist diese Fairness von wesentlicher Bedeutung, um mit ehrlichen Steuerzahlern in Kontakt zu treten und auch deren kontinuierliche Einhaltung sicherzustellen. Wenden wir uns zunächst der Freiwilligkeit zu.“ Gestatten Sie mir, Ihnen einige Beispiele dafür zu geben, was wir auf EU-Ebene tun, um die Situation für jeden Mitgliedstaat zu verbessern. Letztes Jahr habe ich eine Standard-Mehrwertsteuererklärung vorgeschlagen, die die für die Mehrwertsteuererklärung erforderlichen Informationen harmonisieren würde. und die Zeitpläne dafür in ganz Europa.

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„Grundsätzlich wird es kaum einen Unterschied zwischen der Abgabe einer Umsatzsteuererklärung im Ausland und der Abgabe einer solchen im Inland geben. Diese Standarderklärung hätte sowohl für Unternehmen als auch für Steuerverwaltungen Vorteile. Für grenzüberschreitend tätige Unternehmen würde es erhebliche Vereinfachungen mit sich bringen und vielleicht sogar kleinere Unternehmen dazu anregen, grenzüberschreitend zu expandieren. Wir gehen davon aus, dass allein dieser Vorschlag Unternehmen jährlich 15 Milliarden Euro einsparen kann, indem sie ihren Verwaltungsaufwand verringern. Für die Steuerbehörden ergeben sich Vorteile aus einer verbesserten Einhaltung der Steuervorschriften, da die Steuerzahler besser verstehen, was erforderlich ist. Überkomplizierte Steuersysteme sind eindeutig mit einer geringeren Steuerehrlichkeit verbunden, selbst bei denen, die sich an die Regeln halten wollen.

„Die Standard-Mehrwertsteuererklärung ist also eine wichtige Initiative zur Erleichterung der Steuerzahler, und ich glaube, dass sie dazu beitragen wird, den Mitgliedstaaten dadurch höhere Einnahmen zu verschaffen. Dieser Vorschlag wird derzeit von den EU-Finanzministern diskutiert und der italienische Ratsvorsitz hat mir dies versichert.“ beabsichtigt, bis Ende des Jahres eine Einigung zu diesem Dossier zu erzielen. Eine weitere wichtige Initiative, an der wir derzeit intensiv arbeiten, ist der Europäische Steuerzahlerkodex. Dies wird ein Entwurf für die Beziehungen zwischen Steuerzahlern und ihren Steuerverwaltungen sein.

„Während die meisten Mitgliedstaaten über nationale Steuergesetze verfügen, um Steuerrechte und -pflichten zu definieren, variieren diese von Land zu Land erheblich. Dies kann es für Bürger und Unternehmen äußerst schwierig machen, ihre Rechte in verschiedenen Mitgliedstaaten zu verstehen und ihren Steuerpflichten nachzukommen.“ in grenzüberschreitenden Situationen. Daher wäre ein europaweiter Kodex eine Hilfe für Unternehmen, die in unserem Binnenmarkt tätig sind, und ein Gewinn für die Mitgliedstaaten bei der Verbesserung der Einhaltung. Im Rahmen der Vorbereitung dieses Kodex haben wir eine öffentliche Konsultation gestartet, um dies zu erreichen ein Überblick über bewährte Verfahren in den Mitgliedstaaten.

„Ziel ist es, einen Kodex zu haben, der bewährte Praktiken beim Aufbau von Zusammenarbeit, Vertrauen und Zuversicht zwischen der Steuerverwaltung und den Steuerzahlern fördert, eine größere Transparenz über Rechte und Pflichten der Steuerzahler gewährleistet und einen dienstleistungsorientierten Ansatz fördert. Durch die Verringerung des Risikos von Durch die Beseitigung von Fehlern und die Förderung der Einhaltung von Steuervorschriften wird der Europäische Steuerzahlerkodex zu einer effektiveren Steuererhebung beitragen. In diesem Sinne wird derzeit auch an der Entwicklung einer Europäischen Steueridentifikationsnummer (TIN) gearbeitet Dadurch wird es für die Behörden immer schwieriger, Steuerzahler ordnungsgemäß zu identifizieren.

„Dies kann die nationalen Bemühungen zur ordnungsgemäßen Erhebung von Steuern untergraben, zu Situationen der doppelten Nichtbesteuerung führen und sogar Steuerbetrug und Steuerhinterziehung erleichtern. Daher ist es unser Ziel, ein neues Webportal zu schaffen, das Steuerbeamten und Unternehmen die Möglichkeit bietet, grenzüberschreitend tätig zu werden.“ Transaktionen, um die Struktur eindeutiger Steueridentifikationsnummern zu überprüfen. Das Portal stellt außerdem nützliche Muster offizieller Ausweisdokumente bereit, die nationale Steueridentifikationsnummern enthalten.

„Darüber hinaus möchte die Kommission noch weiter gehen und prüfen, ob sich eine einheitliche europäische Steueridentifikationsnummer als machbar erweisen könnte. Wir haben zu diesem Zweck eine Konsultation eingeleitet, und die Ergebnisse werden uns dabei helfen, unsere nächsten Schritte zu steuern. Darüber hinaus.“ Bei Initiativen auf EU-Ebene arbeitet die Kommission auch eng mit den Mitgliedstaaten zusammen, um ihnen dabei zu helfen, den richtigen Weg zu einer stärkeren freiwilligen Einhaltung im eigenen Land zu finden. In dieser Hinsicht hat das Europäische Semester – über das wir den Mitgliedstaaten länderspezifische Empfehlungen zu Wirtschaftsreformen geben – geholfen war ein wichtiges Instrument. Zwei übereinstimmende Empfehlungen lauteten an die Mitgliedstaaten, die Steuerverwaltung im Inland zu verbessern und außerdem ihre Steuerbemessungsgrundlage zu verbreitern und ihr Steuersystem zu vereinfachen, um die Effizienz zu steigern. Wie bereits dargelegt, gilt: Je einfacher die Regeln und das System, desto mehr Steuerzahler werden diese wahrscheinlich einhalten.

„Deshalb haben wir die nationalen Regierungen dazu ermutigt, die Ermäßigungen und Befreiungen, die sie beispielsweise bei der Mehrwertsteuer gewähren, zu überdenken, da diese sowohl die Einnahmeneffizienz der Steuer verringern als auch das System für Unternehmen zu kompliziert machen. Eine interessante Quelle der Unterstützung für unser Mitglied.“ States hat die Arbeit zur Verhaltensökonomie am EU-Forschungszentrum in Ispra abgeschlossen. Die Verhaltensökonomie untersucht, wie Menschen tatsächlich Entscheidungen treffen, indem sie Erkenntnisse sowohl aus der Psychologie als auch aus der Ökonomie heranzieht. Sie könnte daher Antworten darauf liefern, wie die Steuertreue der Steuerzahler besser gefördert werden kann.

„Ein aktuelles Beispiel für die Arbeit unseres Forschungszentrums war ein Workshop zur Untersuchung des Einflusses von Steuerlotterien auf das Verhalten von Steuerzahlern. Diese und andere ähnliche Studien können für die Mitgliedstaaten bei der Entscheidung über die besten Maßnahmen hilfreich sein.“ Wenden wir uns nun der anderen Seite der Compliance-Medaille zu: Wie geht man gegen diejenigen vor, die sich gar nicht daran halten wollen? Sie wissen natürlich, dass der Kampf gegen Steuerhinterziehung in Europa ganz oben auf der politischen Agenda steht und international in den letzten Jahren. Es war eine großartige Zeit, EU-Steuerkommissar zu sein, angesichts der beispiellosen Dynamik und Bereitschaft, sich in den Mitgliedstaaten zu engagieren. Dadurch ist es uns nicht nur gelungen, viele wichtige Initiativen gegen Steuerhinterziehung innerhalb der EU voranzutreiben Wir befinden uns aber auch im Zentrum einer tiefgreifenden Neugestaltung des internationalen Steuerrechts.

„Auf EU-Ebene zeigen unser ehrgeiziger Aktionsplan gegen Steuerhinterziehung und unsere Maßnahmen zur Unterbindung von Möglichkeiten der Steuervermeidung, zur Umsetzung eines weitreichenden automatischen Informationsaustauschs und zur schnelleren Bekämpfung von Mehrwertsteuerbetrug, dass wir weiterhin weltweit den Ton angeben können.“ in steuerlicher Verantwortung. Allein in den letzten Monaten haben sich die Mitgliedstaaten auf eine strengere Zinsbesteuerungsrichtlinie geeinigt, die die Transparenz und Verwaltungszusammenarbeit verbessern wird, sowie auf eine Überarbeitung der Mutter-Tochter-Richtlinie, die Unternehmen die Möglichkeit der Nutzung hybrider Systeme entzieht Ich gehe davon aus, dass sie noch vor Jahresende die Richtlinie über die Verwaltungszusammenarbeit verabschieden werden, die den weitesten Umfang des automatischen Informationsaustauschs innerhalb der EU gewährleistet, sowie eine weitere Überarbeitung der Mutter-Tochter-Richtlinie, um eine allgemeine Anwendung zu finden Anti-Missbrauchsregel.

„Unterdessen nutzt die Kommission weiterhin alle ihr zur Verfügung stehenden Instrumente – seien es die Regeln für staatliche Beihilfen oder den Verhaltenskodex zur Unternehmensbesteuerung –, um sicherzustellen, dass die Mitgliedstaaten untereinander fair umgehen. Um einige ganz aktuelle Beispiele zu nennen: Wir haben Untersuchungen zu staatlichen Beihilfen eingeleitet.“ in die Steuervorbescheide bestimmter Mitgliedstaaten einzubeziehen, während wir eine gründliche Bewertung aller Patentboxen im Rahmen des Verhaltenskodex durchführen. Die Mitgliedstaaten müssen bei der Bekämpfung von Steuerhinterziehung und der Erleichterung der Einhaltung zusammenarbeiten, anstatt an der Geheimhaltung festzuhalten und sich auf schädlichen Steuerwettbewerb einzulassen.

„Durch unser Handeln wird diese Botschaft klar und deutlich rübergebracht. All diese Fortschritte und unsere vielen anderen Erfolge in den letzten zwei Jahren haben auch dazu beigetragen, dass die EU ihr Gewicht auf der internationalen Bühne behält. Angesichts des grenzüberschreitenden Charakters von Steuern.“ Wir sind uns bewusst, wie wichtig es ist, bei dieser Kampagne mit internationalen Partnern zusammenzuarbeiten. Vor Ort verhandeln wir mit unseren nächsten Nachbarn – insbesondere der Schweiz – über stärkere Zinsbesteuerungsabkommen, die auf einem automatischen Informationsaustausch basieren. Auch wir haben gerade erfolgreich abgeschlossen Unsere Unternehmenssteuergespräche mit den Schweizern führten dazu, dass sie eine Reihe schädlicher Steuersysteme abschafften, gegen die die EU Einwände hatte.

„Ich habe persönlich wichtige weiter entfernte Finanzzentren besucht, darunter Hongkong, Macau und Singapur, um sie zu ermutigen, sich dem internationalen Wandel hin zu offenen und fairen Steuersystemen anzuschließen. Tatsächlich besteht die EU jetzt bei der Aushandlung umfassenderer Abkommen mit Drittländern darauf.“ Es sind Klauseln zum verantwortungsvollen Handeln im Steuerbereich enthalten. Darüber hinaus hat die Kommission die Mitgliedstaaten um ein Mandat für die Aufnahme von Verhandlungen mit bestimmten Drittländern über den Informationsaustausch über die Mehrwertsteuer gebeten. Parallel dazu befinden wir uns mitten in einer grundlegenden Überarbeitung des globalen Steuerumfelds dank der Arbeit der OECD.

„Der automatische Informationsaustausch wurde nun als neuer globaler Standard akzeptiert, der eine beispiellose Transparenz in der weltweiten Besteuerung bringen wird. Und noch vor Jahresende sollte das Projekt „Base Erosion and Profit Shifting“ (oder BEPS) abgeschlossen sein und ein… Ein globaler Ansatz zur Eindämmung der Steuervermeidung durch Unternehmen und zur Sicherstellung, dass die Besteuerung den Ort der Wirtschaftstätigkeit besser widerspiegelt. Daher kann man meiner Meinung nach mit Recht sagen, dass die Arbeit zur Verbesserung unseres Kampfes gegen Steuerhinterziehung und Steuervermeidung bisher ein voller Erfolg war Die Herausforderung besteht nun darin, sicherzustellen, dass die Dynamik anhält und dass die von den Staats- und Regierungschefs vereinbarten Vereinbarungen vor Ort vollständig umgesetzt werden. Wenn das gelingt, dann wird es uns meiner Meinung nach gelungen sein, ein viel feindlicheres Umfeld für Steuerhinterzieher zu schaffen, ein viel gesünderes Umfeld In Bezug auf eine effektive Steuererhebung ergibt sich ein besseres Bild und eine viel bessere Zukunft für diejenigen, die eine gerechte Besteuerung anstreben.

„In einem Kontext, in dem Fortschritte nur durch eine Kombination von Maßnahmen auf verschiedenen Regierungsebenen (EU und national) erzielt werden können, sehe ich IOTA als ein vielversprechendes Forum für die Zusammenarbeit. Innerhalb des von Ihrer Organisation gebotenen Rahmens gibt es Spielraum zur Identifizierung und Austausch bewährter Verfahren innerhalb der EU und, was ebenso wichtig ist, mit benachbarten Nicht-EU-Ländern. Die Breite Ihrer Mitgliedschaft ist ein wichtiger Vorteil für jede Organisation, da dadurch eine große Vielfalt an Standpunkten und Hintergründen in Diskussionen und den Austausch bewährter Verfahren einfließen kann. Das Ergebnis Ihrer Diskussionen in den nächsten zwei Tagen wird mit Sicherheit zu weiteren Entwicklungen der europäischen Steueragenda hin zu besserer Steuerkonformität und gerechteren Steuersystemen beitragen.“

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